企业转让股权的税收处理（企业转让股权税率）
本文目录一览：
- 1、股权转让涉及的税收政策
- 2、企业转让股权如何缴企业所得税
- 3、股权转让的税收规则异变
- 4、企业转让股权涉及企业所得税的问题
- 5、非居民企业转让中国居民企业的股权,如何缴税?
- 6、公司股权转让企业所得税处理
股权转让涉及的税收政策
1、股权转让涉及的税收政策主要包括印花税、个人所得税和企业所得税。 印花税：非上市股权转让需按转让金额的0.05%缴纳印花税；上市股权转让则适用0.1%的证券交易印花税。 个人所得税：个人转让股权时，需按财产转让所得的20%缴纳个人所得税。若申报收入明显偏低且无正当理由，税务机关可核定股权转让收入。
2、转让上市公司股权（股票）应按照金融商品转让税目征收增值税，销售额为卖出价扣除买入价后的余额，税率一般为6%（一般纳税人）或3%（小规模纳税人），且只能开具普通发票。
3、股权转让的税收规则涉及所得税与增值税两大类，具体规则因转让主体（个人/企业）、市场类型（普通市场/资本市场）及交易形式（直接/间接）而异，且存在递延纳税、亏损抵扣等特殊政策。
4、在股权转让过程中，涉及的税收主要包括以下几种： 印花税：根据股权属性不同，印花税的征收标准也有所差异。非上市股权通常按转让金额的0.05%缴纳印花税（自2023年起全国统一减半为0.025%），而上市股权则适用0.1%的证券交易印花税。
5、转让目的为规避土地增值税。计税依据：以股权转让收益为计税基础，按土地增值税税率（30%-60%四级超率累进税率）计算应纳税额。例如，某企业通过转让100%股权间接转让土地使用权，取得收益5000万元，需按土地增值税规定计算缴纳税款。政策目的：防止通过股权转让规避土地增值税，维护税收公平。
6、纳税义务：转让双方均需缴纳，即出让方（卖方）和受让方（买方）各自按合同金额计算。税收优惠：自然人股东（个人）转让股权时，印花税享受减半征收政策，即实际税率为万分之二点五（0.025%）。计税依据：以股权转让合同中载明的金额为准，不含增值税（若涉及）。
企业转让股权如何缴企业所得税
1、企业转让股权需按股权转让所得缴纳企业所得税，计算方式为（股权转让收入-股权转让成本）×税率，并在股权转让完成次月15日内申报缴纳。具体说明如下：应税所得范围根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业转让股权取得的收入属于应税所得，需依法缴纳企业所得税。
2、企业转让股权时，需就股权转让所得缴纳企业所得税，税率一般为25%，收入确认时间为转让协议生效且完成股权变更手续时。 收入确认：根据规定，企业转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认。转让收入扣除取得股权的成本后，为股权转让所得。
3、计算股权转让的企业所得税，需先确定股权转让所得，再依据适用税率计算应纳税额，一般企业税率为25%，符合小型微利企业条件的可享受优惠。
4、个人转让：如果股权转让方是个人，则需按照个人所得税的相关规定缴纳个人所得税。公司转让：若股权转让方是公司，则需缴纳企业所得税，并可能涉及其他税费，如印花税、契税等。总结：在进行股权转让时，企业应首先确认股权转让所得，并根据转让方的身份及税法规定，依法缴纳相应的税费。
5、如果股权转让方是个人，那么需要按照个人所得税的相关规定缴纳税款，税率通常为百分之二十。如果股权转让方是公司，则需要缴纳企业所得税，并且可能还涉及其他税费，如印花税、契税等。重点内容：企业在进行股权转让时，需要计算股权转让所得，并将其并入应纳税所得中，依法缴纳企业所得税。
6、居民企业A于2016年7月取得居民企业B百分之二十的股权，当时的成交价格为500万元。2017年9月，A企业将这部分股权以800万元的成交价转让给居民企业C（假定以公允价格转让）。
股权转让的税收规则异变
1、所得税规则 个人股权转让基本规则：按财产转让所得缴纳20%个人所得税，但存在特殊情形：二级市场股票转让：暂不征收个人所得税（限售股除外）。亏损抵扣：因个人所得税未实行综合征收，股权转让亏损无法抵扣其他所得，但未来税法修改可能弥补此缺陷。
企业转让股权涉及企业所得税的问题
1、企业转让股权时，涉及企业所得税的问题主要包括纳税义务发生时间的确定、股权转让所得的计算、投资资产成本的扣除以及股权转让中可能存在的涉税风险。以下是对这些问题的详细解纳税义务发生时间的确定 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
2、所得计算：企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积，应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。 税率及扣除：企业所得税的税率一般为25%。
3、应税所得范围根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业转让股权取得的收入属于应税所得，需依法缴纳企业所得税。股权转让收入包括现金、实物、无形资产等形式的对价；股权转让成本涵盖取得股权的原始成本、支付的相关税费（如印花税）及为取得股权发生的必要费用（如中介服务费）。
4、企业所得税 适用对象：法人股东在股权转让中取得的收益需缴纳企业所得税。计税依据：股权转让所得应计入企业应纳税所得额，计算时不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额。
5、企业股权转让涉及的企业所得税政策主要包括收入确认时点、所得计算规则、税率标准及未分配利润处理等方面。 收入确认时点：企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入实现。 所得计算规则：股权转让所得为转让收入扣除取得股权的成本后的余额。
非居民企业转让中国居民企业的股权,如何缴税?
非居民企业转让中国居民企业的股权，需就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，适用10%税率（符合条件可优惠），由扣缴义务人源泉扣缴并在7日内申报解缴税款。
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》，非居民企业间转让境内股权时，所得税的计算涉及股权转让收入和股权净值。 股权转让收入是指非居民企业通过转让股权所获得的对价，无论是以货币形式还是非货币形式。
源泉扣缴：根据税法规定，对非居民企业股权转让所得实行源泉扣缴，由支付人作为扣缴义务人。税款需在每次支付或到期应支付时，从款项中扣缴。 间接转让特殊规定：若非居民企业通过不合理安排间接转让中国居民企业股权，规避纳税义务，税务机关将重新定性交易，确认为直接转让并按规定征税。
公司股权转让企业所得税处理
公司（企业）转让股权涉税处理企业所得税：公司转让股权取得的收益属于企业所得税的应税收入，需依法缴纳企业所得税。应纳税所得额为股权转让收入减去股权计税基础后的余额，适用税率为25%（符合条件的小型微利企业等可享受优惠税率）。计算公式为：应纳税额=（股权转让收入-股权计税基础）×适用税率。
企业转让股权需按股权转让所得缴纳企业所得税，计算方式为（股权转让收入-股权转让成本）×税率，并在股权转让完成次月15日内申报缴纳。具体说明如下：应税所得范围根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业转让股权取得的收入属于应税所得，需依法缴纳企业所得税。
及时申报纳税：股权转让所得应纳入企业年度所得税汇算清缴，逾期申报可能面临滞纳金或罚款。总结：企业所得税法对股权转让收入的确认以“协议生效+变更完成”为时点，所得计算需扣除初始成本但不得扣除留存收益，企业需严格遵循规则以规避税务风险。
税务处理：根据税法规定，转让所得应计入企业应纳税所得额，缴纳企业所得税。同时，持有期间确认的公允价值变动损益也应计入应纳税所得额。示例：如图一所示，A公司将股票分类为交易性金融资产时，持有期间的公允价值变动及处置时的投资收益均会影响应纳税所得额。
处置期间才可以扣除投资成本，但是同样不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股票（权）溢价转增股本：被投资企业将股票（权）溢价所形成的资本公积转为股本时，该部分不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期股权投资的计税基础。
