企业分立的税务转让（企业分立的税务处理）
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公司分立的税务处理
派生分立（存续分立）：原公司存续但减少注册资本，以部分资产设立新公司。公式：A公司=A公司+B公司。税务定义：根据财税[2009]59号，分立指企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设企业，股东换取股权或非股权支付。
企业所得税一般税务处理被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。
一般性税务处理 被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理；被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。
公司分立涉及的税收问题可以通过以下方式解决：所得税处理 一般性处理：被分立企业：对分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失。分立企业：按公允价值确认接受资产的计税基础。
特殊税务处理方法：分立企业接受资产的计税基础以被分立企业原有计税基础确定；被分立企业未弥补亏损可按分立资产比例分配至分立企业继续弥补；股东取得新股的计税基础以放弃旧股的计税基础确定，或按分立净资产比例调整旧股基础后分配至新股。
企业分立后怎么缴税?
例如，股东原持有股权成本为100万元，分立后取得股权对应收入为150万元，且无合理费用，则需缴纳（150-100）×20%=10万元个税。
例如，某公司进口仪器一半免税、一半应税，分立后：原公司销售额180万元（应税部分），按13%税率缴纳增值税175万元；新公司销售额170万元（免税部分），按小规模纳税人3%税率缴纳增值税8万元；合计缴税155万元，较分立前465万元减少21万元。
未向自然人股东直接分配利润分立是将未分配利润从原公司转移至分立后的公司，而非直接向股东分配现金或实物。根据个人所得税法，只有实际分配利润（如现金分红）时，股东才需按“利息、股息、红利所得”缴纳20%个税。分立过程中未发生实际分配，因此无需缴税。
整体转让所得税收规定 缴纳税种：整体转让所得按照财产转让所得缴纳个人所得税。具体规定：经过清算缴税后，个人独资企业投资者获取的“剩余财产”，实际上属于其税后投资收益。再转让这些财产，属于一般的财产转让，应按财产转让所得缴纳个人所得税。
从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。 外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。 居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。 境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。
例外情形：特殊性税务处理或存续分立（如A公司分立为A和B，A注册资本减少但未注销）无需清算。清算所得税的计算步骤终止经营后的两次申报 正常经营期间申报：企业年度中间终止经营的，以实际经营终止日至当年12月31日为一个纳税年度，于终止后60日内完成汇算清缴。
企业分立的税务处理(20240713)
企业分立的税务处理涉及多个税种，包括企业所得税、增值税、契税、印花税、土地增值税等，以下结合具体规定和案例进行分析：企业所得税一般税务处理被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。
